1. 目的
本规则规定 IDSX 发行人的定期财务、运营及公司报告，使投资者能够评估财务状况、业绩、现金流、运营、风险、资本、所有权、治理及数字证券。
2. 适用
本规则适用于每一获准发行人，除非 IDSX 豁免、批准替代或等效制度，或其他规则另有规定。
3. 与持续披露的关系
定期报告不能替代持续披露。不得因报告到期、审计中或正在编制而延迟重大信息披露。
4. 报告期间
除非另获批准，报告包括全年业绩公告、年度报告及半年度业绩公告。IDSX 可对特定发行人或证券增加要求。
5. 财政年度
须告知 IDSX 财政年度结日。重大变更须提前通知并解释原因、过渡期间、比较数据影响及修订时间表。
6. 全年业绩公告
须在财政年度结束后 60 日内发布，除非 IDSX 批准其他期限。
7. 半年度业绩公告
须在半年度结束后 60 日内发布，除非 IDSX 批准其他期限。
8. 年度报告
须在年度结束后 3 个月内，或法律要求的更早时间内发布，除非 IDSX 批准替代时间表。
9. 可提前报告
可提前发布报告；已发布信息须准确、实质完整、获授权且不具误导性。
10. 全年业绩内容
应包括相关收入、利润/亏损、每股盈利、资产、负债、净资产、现金、经营现金流、融资、前期变化、股息、期后事项及理解业绩所需背景。
11. 半年度业绩内容
须提供充分财务和运营资料，包括收入、利润/亏损、现金、重大资产负债表变动、融资、运营发展、比较数据、股息及期后事项。
12. 比较信息
在适当情况下提供对应前期比较数据；如无法提供须解释。
13. 财务报表
年度报告中的报表须遵守适用法律、相关财务报告准则及 IDSX 要求。
14. 适用会计准则
须采用适合其司法管辖区和身份的准则。IDSX 可认可新西兰 IFRS、IFRS、澳洲会计准则、美国 GAAP 或其他批准框架。
15. 会计准则的一致性
会计政策须一致应用。重大变更须识别和解释；可行时量化，并在要求时重列比较数据。
16. 海外发行人
IDSX 可接受注册地准则，并要求调节、解释、补充资料或其他可比性披露。
17. 经审计的年度财务报表
法律或 IDSX 规则要求时，年度报表须由合资格独立审计师审计，审计报告须随年度报告附上或纳入其中。
18. 审计师资格
审计师须符合适用法律及专业要求。IDSX 可要求提供登记、信誉、独立性、经验及司法管辖区认可证明。
19. 审计师独立性
须维持保障审计师独立性的安排，并依法律及专业标准处理重大关系。
20. 非无保留审计意见
须清楚披露保留意见、否定意见或无法表示意见、强调事项段及重大持续经营陈述；并另行评估持续披露义务。
21. 半年度审阅
IDSX 可按发行人规模、证券、投资者构成、法律或准入条件要求独立审阅。未经审阅的资料不得称为已审计或已审阅。
22. 年度报告内容
须提供足以评估状况、运营及治理的资料，包括公司和业务概况、报表、审计报告、管理层讨论、风险、资本、主要持有人、治理、关联方、要求时的薪酬、公司行动、数字证券及法律要求的可持续发展信息。
23. 管理层讨论
须讨论重大收入驱动因素、成本、盈利能力、现金流、流动性、资本支出、债务、投资、业务发展及任何已提供的展望。
24. 平衡报告
评论须保持平衡，不得遗漏理解业绩所需的重大不利事项。
25. 关键业务指标
发行人经常采用的重大非财务或行业指标应保持一致地报告，例如客户数、经常性收入、管理资产、交易量、入住率、产量或订单储备。
26. 替代业绩指标
须识别和定义非 GAAP 指标、一贯使用、解释调整、避免误导呈列，并在适当情况下与财务报表指标调节。
27. 主要风险
须说明重大风险，可包括市场、集中度、融资、流动性、监管、运营、网络、技术、关键人员、诉讼、供应链及数字证券风险。
28. 风险变化
在适当情况下，须识别主要风险自上一报告期以来的重大变化。
29. 流动性与营运资金
须解释重大流动性和融资风险，包括现金、信贷额度、债务到期、契约、营运资金、再融资及持续经营。
30. 持续经营
须依适用准则披露重大持续经营不确定性，并评估持续披露义务。
31. 资本结构
按相关情况说明法定、已发行、上市、非上市、库存、期权、认股权证、可转换证券、债务及数字证券。
32. 资本变动
须披露重大证券发行、融资、转换、赎回、回购、注销、拆细、合并及其他资本变动。
33. 股东信息
在适用情况下，报告股东人数、大股东、集中度、证券类别、投票权及法律要求的其他所有权信息。
34. 董事
列出报告期内任职董事及相关职务、委任/辞任日期、独立性和委员会成员身份。
35. 高级管理层
在要求或适当时提供重大高级管理层资料。
36. 公司治理
报告法律、IDSX《上市规则》及适用治理要求规定的治理事项。
37. 关联方交易
按会计准则、法律及 IDSX 规则披露重大关联方交易。
38. 关联方余额
须使投资者能够了解与董事、经理、控制人、附属公司、关联方及其他关联人士之间的重大关系。
39. 董事及高级经理权益
纳入或引用法律或 IDSX 规则要求披露的权益资料。
40. 重大合同
说明理解业务或财务状况所需的重大合同发展。
41. 诉讼与监管事项
在要求时披露报告日仍相关的重大程序或调查。
42. 期后事项
依会计准则及 IDSX 披露要求，考虑资产负债表日后、发布前发生的重大事项。
43. 股息
报告已宣派、支付或建议的股息、每证券金额、日期及重大政策变化。
44. 所得款用途
在要求时报告所募资本的重大用途；已公布用途发生重大变化时考虑进一步披露。
45. 重大收购与出售
适当披露报告期间完成的重大收购和出售。
46. 数字证券报告
数字证券发行人须报告足以了解其持续结构完整性的资料。
47. 数字证券供应
按相关情况报告依法发行的证券、已发行/未偿还代币、库存及已销毁/冻结代币、运营或结算持有量及重大差异。
48. 数字证券核对
每个年度报告日须核对依法发行证券、权威登记册及未偿还代币；相关记录须在重大方面一致。
49. 核对差异
须调查、适当更正并记录重大差异；差异重大时须披露。
50. 代币铸造与销毁
概述重大铸造和销毁，并与有效发行、注销、赎回、转换、公司行动或其他获授权事件核对。
51. 区块链信息
披露区块链、代币标准、合约、登记、结算、托管、钱包资格或其他核心基础设施的重大变更。
52. 智能合约变更
披露重大升级或替换，并解释目的、变更内容、对投资者及权利的影响、迁移和安全影响。
53. 管理密钥
须适当披露重大管理权限，但不得公开可能造成网络安全风险的敏感资料。
54. 数字证券事件
概述期内重大漏洞、钱包受损、未授权铸造、核对差异、网络、托管、密钥或结算故障。重大事件亦须按持续披露规则及时报告。
55. 托管信息
在重大情况下说明主要数字证券托管安排。
56. 钱包分布
IDSX 可要求提供钱包或所有权集中度汇总数据。除法律要求外，不得公开个人投资者资料。
57. 公众持股量
在适用情况下，报告公众持股量、公众持有、控制、集中度及与流动性有关的所有权信息。
58. 做市商信息
做市安排对流动性有重大影响时，IDSX 可要求披露安排、适当情况下的做市商身份、期限及重大变化；敏感参数未必须公开。
59. 保荐机构信息
要求持续保荐时，年度报告须列出当前保荐机构。
60. 更换保荐机构
须在要求时披露保荐机构变更，不得延至下一期定期报告。
61. 债务证券
债务发行人可能须报告未偿还本金、利息、到期日、契约、担保物、信用事件、违约及赎回。
62. 契约遵守情况
按要求报告重大契约遵守情况。须持续披露的违约不得延迟报告。
63. 管理型投资产品
IDSX 可为管理型投资产品规定产品专项定期报告。
64. 发行人证明
IDSX 可要求高级人员证明已审阅、公允呈列、资料完整、报告控制及数字证券核对情况。
65. 董事会批准
年度报表和报告须按法律及发行人治理要求批准。
66. 内部控制
须维持可靠报告控制，涵盖财务数据、准确性、合并、披露、所有权和资本记录、代币供应及公司行动。
67. 审计委员会
法律或 IDSX《上市规则》要求时，须设审计委员会或同等机构。
68. 审计委员会责任
职责可包括审阅财务报告、财务控制、外部审计及其独立性、重大会计判断、报告诚信及控制缺陷。
69. 报告货币
须说明报告货币，并解释重大变更。
70. 报告语言
须以 IDSX 要求的语言发布，并采取合理措施确保译文在重大方面一致。
71. 通过 IDSX 提交
须通过 IDSX 披露系统提交规定报告，并在期限内提供。
72. 发行人网站
在可行情况下，发行人应在网站上保留最新定期报告。
73. 投资者查阅
报告应保持合理可查阅。IDSX 可归档历史报告。
74. 电子报告
IDSX 可要求使用 PDF、结构化财务数据、机器可读格式或其他认可标准。
75. 结构化数据
IDSX 可为分析、监控、比较、监管报告及投资者查阅引入结构化报告。
76. 报告一致性
在可行情况下须一致报告重大指标，并解释定义变更。
77. 重列
重列先前信息时，须指出涉及期间、错误、原因、财务影响及修订数据。
78. 重大错误
须及时更正重大错误，不得等到下一报告日。
79. 报告延迟
可能无法按期报告时，须尽早通知 IDSX，并解释原因、预期日期、财务不确定性及其他相关情况。
80. 延长报告期限
在法律允许且有特殊情况支持时，IDSX 可批准延期；延期并非自动获准。
81. 特殊情况
情形可包括灾害、网络事件、记录遗失、重大合并、审计师中断、运营故障或其他合理控制以外的事件。
82. 延迟报告的交易后果
未按期报告时，IDSX 可发出通知、标记逾期、加强监督、限制公司行动、暂停交易或采取规则允许的其他行动。
83. 报告日历
IDSX 可发布报告日历；即使未收到提醒，发行人仍负有责任。
84. 更换审计师
在要求时须披露审计师变更，并按要求解释情况。
85. 审计师辞任
审计师辞任引发重大报告或治理疑虑时，应考虑持续披露。
86. 重大控制缺陷
财务报告或数字证券核对方面的缺陷可能重大影响投资者时，须披露。
87. 欺诈
编制报告或审计期间发现重大欺诈，须立即依持续披露规则评估。
88. 小型发行人
报告形式和复杂度可按发行人规模、业务、证券、投资者基础及监管风险相称设定。
89. 中小企业报告标准不得降低
比例原则不允许报告不完整或具误导性、遗漏重大信息、数字代币核对不足或未履行强制义务。
90. 中小企业替代报告格式
如投资者仍能获得必要资料，IDSX 可为合资格中小企业规定简化模板。
91. 季度报告
除非准入条件或板块要求、加强监管、法律规定或发行人自愿采用，否则一般不要求季度报告。
92. 自愿季度更新
自愿更新须准确、平衡、一致、不具误导性，并遵守持续披露要求。
93. 自愿报告不构成保证
不得将自愿预测、目标或展望表述为保证结果。
94. 环境、社会及治理信息
法律或 IDSX 要求 ESG 报告时，须采用适用标准。除非 IDSX 指定，否则不强制要求特定框架。
95. 前瞻性陈述
预测和预估须有合理依据；适当时披露重大假设。
96. 免责声明不能补救误导信息
一般免责声明不能免除重大虚假或误导报告的责任。
97. 市场敏感信息
编制可能含重大非公开信息的报告时，须维持保密及内幕人士控制。
98. 初步业绩
须谨慎编制初步业绩，并及时解释其与最终审计业绩的重大差异。
99. 年度股东大会
法律要求时，须协调年度报告和报告时间表与股东周年大会要求。
100. 公司行动
须识别报告期内重大公司行动；其管理仍须遵守 IDSX《公司行动规则》。
101. 股东权利
须适当报告股东权利的重大变更，不得延迟《持续披露规则》要求更早发布的公告。
102. 发行人重大事件
须为报告期间公告的重大事件提供背景，但无须重述每一份公告。
103. 跨境报告
双市场发行人可申请获准使用等效的境外市场报告；IDSX 可要求补充资料。
104. 同步发布
在可行情况下，双重上市发行人应在各市场同步发布业绩。
105. 海外报告期限
如维持投资者保护、信息及时且安排获批，IDSX 可认可受监管的海外时间表。
106. 豁免
IDSX 可依法豁免，并考虑等效性、特殊年结、重组、负担、投资者保护及市场诚信。
107. 发行人责任
即使依赖审计师、会计师、保荐机构、律师、技术供应商或其他顾问，报告准确性和完整性仍由发行人负责。
108. 保荐机构角色
保荐机构可协助安排时间表、合规、公告审阅、规则解释及上报。
109. 保荐机构通常不负责编制财务报表
仅因获委任为保荐机构，不代表其须负责编制或审计财务报表。
110. IDSX 资料要求
IDSX 可要求提供财务记录、核对表、与审计师往来、代币供应和所有权记录、批准文件及其他支持资料。
111. 监管合作
在法律要求或允许时，IDSX 可向主管机关提供报告资料。
112. 定期报告审查
IDSX 可审查合规情况；审查不构成对发行人财务状况的核证或批准。
113. IDSX 不作背书
经 IDSX 发布报告不代表批准发行人、核证盈利或偿付能力、认可预测或构成投资建议。
114. 违规
违规可包括未提交、逾期、报告不完整或具误导性、未更正错误、不当会计处理、缺少审计披露、代币核对失败或不配合。
115. 执法
IDSX 可警告、要求更正或重列、加强报告、要求审计/审阅、施加条件、暂停交易、退市、执法或转介主管机关。
116. 与持续披露规则的关系
定期报告规定定期发布；持续披露要求在下一期间之前披露重大信息。
117. 与数字证券规则的关系
数字证券报告和核对须遵守 IDSX《数字证券规则》。
118. 与公司行动规则的关系
重大资本变动和分派亦须遵守 IDSX《公司行动规则》。
119. 与股东权利及投票规则的关系
定期报告须适当反映股东权利方面的重大事项。
120. 适用法律
本规则补充法律，不减少法定财务报告、审计或提交义务。
121. 修订
IDSX 可因应法律、监管、会计、市场、数字证券或运营发展修订本规则。
122. 生效日期
本规则自 IDSX 指定并公布之日起生效。
IDSX · 定期报告规则 — 版本 1.0